Benefici fiscali del Piano Industria 4.0 nel 2020

Per i macchinari?

Per gli investimenti in beni strumentali materiali tecnologicamente avanzati (Allegato A, legge 11 dicembre 2016, n. 232) è riconosciuto un credito d'imposta nella misura del:

  • 40% del costo per la quota di investimenti fino a 2,5 milioni di euro
  • 20% del costo per la quota di investimenti oltre i 2,5 milioni di euro e fino al limite di costi complessivamente ammissibili pari a 10 milioni di euro.

Per investimenti in altri beni strumentali materiali, diversi da quelli ricompresi nel citato allegato A, è riconosciuto un credito d'imposta nella misura del:

  • 6% nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 2 milioni di euro.

Per il software?

Per gli investimenti in beni strumentali immateriali funzionali ai processi di trasformazione 4.0 (Allegato B, legge 11 dicembre 2016, n. 232, come integrato dall'articolo 1, comma 32, della legge 27 dicembre 2017, n. 205) è riconosciuto un credito d'imposta nella misura del:

  • 15% del costo nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 700.000 euro. Si considerano agevolabili anche le spese per servizi sostenute mediante soluzioni di cloud computing per la quota imputabile per competenza.

Come si usa il Credito d'Imposta accumulato?

Il credito d'imposta è utilizzabile esclusivamente in compensazione in cinque quote annuali di pari importo (ad esempio, 8% del costo dell'investimento per 5 anni), ridotte a tre per gli investimenti in beni immateriali (ovvero 5% annuo per 3 anni), a decorrere dall'anno successivo a quello dell'avvenuta interconnessione per i beni di cui agli allegati A e B, ovvero di entrata in funzione per gli altri beni.

Il credito d'imposta è cumulabile con altre agevolazioni che abbiano a oggetto i medesimi costi nei limiti massimi del raggiungimento del costo sostenuto.

[FONTE: Ministero dello Sviluppo Economico]

Consulente inFactory Suite

Conclusioni

Pertanto, volendo fare un esempio, per un investimento di 2,5 milioni di euro in macchinari innovativi "Industry 4.0 ready" tra quelli indicati dalla Legge, si potrà usufruire di un risparmio fiscale del 40% del valore complessivo dei beni da "spendere", ad esempio, nel compensare gli F24 relativi al costo del personale! Il vantaggio potrà essere fruito nella misura di 8% annuale (nell'esempio 200 mila euro) per 5 anni.

Il costo di inFactory Suite, o in generale di tutti i software che l'azienda vorrà acquisire per la sua trasformazione 4.0 (es. gestionali, ERP, MES, ecc.) e di tutte le loro personalizzazioni fino ad un massimo complessivo di 700 mila euro di costo, sarà agevolabile al 5% per 3 anni (15% totale) sempre in compensazione, ad esempio, sugli F24 da pagare!

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Cosa verificare

Assicurati che il tuo macchinario sia riconducibile ad uno dei Beni Materiali descritti nell'Allegato A della Legge 11 dicembre 2016, n. 232 e che soddisfi le caratteristiche di seguito indicate:

Controllo per mezzo di CNC (Computer Numerical Control) e/o PLC (Programmable Logic Controller) e/o soluzioni di controllo equipollenti (es. PC dedicato al software di controllo)
Interfaccia tra uomo e macchina semplici e intuitive
Rispondenza ai più recenti parametri di sicurezza, salute e igiene del lavoro

Se le risposte sono tutte positive, puoi sicuramente godere dei benefici del tuo investimento Industria 4.0 perchè al resto ci penseremo noi!

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Interconnessione ai sistemi informatici di fabbrica con caricamento da remoto di istruzioni e/o part program
Sistemi di telemanutenzione e/o telediagnosi e/o controllo in remoto
Integrazione automatizzata con il sistema logistico della fabbrica o con la rete di fornitura e/o con altre macchine del ciclo produttivo
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